Historische Fondspreise

Fiktiver Veräußerungsgewinn

Für die Ermittlung des fiktiven Veräußerungsgewinns zum 31.12.2017 sind insbesondere der letzte in 2017 ermittelte Anteilwert sowie die zugehörigen steuerlichen Kennzahlen (Aktien- und Immobiliengewinn) relevant. Für die Wertpapier-Publikumsfonds von Union Investment haben wir die relevanten Daten in der nachstehenden Übersicht zusammengefasst.

Bei deutschen Publikumsfonds ist vom Marktwert der Fondsanteile zum 31. Dezember 2017 vorab die sogenannte Steuerliquidität abzuziehen. Dabei handelt es sich um Mittel, die der deutsche Publikumsfonds den depotführenden Stellen für die Steuerabführung zur Verfügung gestellt hat. Damit war sichergestellt, dass die depotführenden Stellen auch bei einem thesaurierenden deutschen Fonds die erforderliche Liquidität hatten, um die Kapitalertragsteuer abzuführen. Diese Steuerliquidität wird aus dem Fondsvermögen gezahlt und mindert daher den Anteilspreis. Allerdings ist diese Minderung im Anteilpreis vom 31. Dezember 2017 noch nicht berücksichtigt, weil die Thesaurierung und Bereitstellung der Steuerliquidität erst nach der Anteilspreisermittlung erfolgt. Alternativ kann daher auch der Anteilpreis vom 2. Januar 2018 für die Ermittlung des fiktiven Veräußerungsgewinns zugrunde gelegt werden, da zu diesem Termin bereits der entsprechende Preisabschlag erfolgt ist.

Sofern dem Fonds zum steuerlichen Rumpfgeschäftsjahresende noch Dividenden zugeflossen sind, wurde auch ein weiterer Aktiengewinn für natürliche Personen, die die Anteile im Betriebsvermögen halten, ermittelt. Dieser Aktiengewinn wird als „Aktiengewinn in % (pro Anteil) EStG nach Abzug der am 29.12.2017 als zugeflossen geltenden Dividenden“ ausgewiesen. Für Kapitalgesellschaften bleibt der Aktiengewinn unverändert.